Зачет ндфл штрафа на переплату по налогу на имущество

Управление ФНС по Тамбовской области напоминает порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных страховых взносов. Излишняя уплата возникла за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года. Такую переплату можно только вернуть ч. При этом следует учитывать следующее: - заявление о возврате подается в соответствующий орган внебюджетного фонда Пенсионного фонда, Фонда социального страхования ; - решение о возврате может быть принято только при отсутствии задолженности по страховым взносам в т. Излишняя уплата возникла за отчетные расчетные периоды после 1 января года. Такую переплату можно вернуть или зачесть.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Зачет и возврат излишне уплаченного налога Было ваше — стало наше: как вернуть налоговую переплату из бюджета Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Федеральных законов от Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета возврата в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Федерального закона от Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету возврату ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

У вас возникла переплата по налогу (взносам), штрафам или Но можно провести аналогию с другим агентским налогом — НДФЛ. и при зачете штрафов, относящихся к конкретным налогам. Ведь налог на прибыль является федеральным, а налог на имущество — региональным. Излишне уплаченный налог (сбор, авансовый платеж, пени, штраф) можно Для зачета сначала сверьте свои данные о переплате с данными ИФНС, . а вот в счет транспортного налога или налога на имущество — нельзя, так как •предстоящих платежей по агентскому НДФЛ (поскольку агенту нельзя . Как налоговики зачитывают переплату по налогу в счет Переплата по НДФЛ: зачесть нельзя вернуть . или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов. .. Скорее всего, с 1 января года все организации начнут исчислять налог на имущество в повышенном размере.

Зачет и возврат налоговой переплаты

Зачет излишне уплаченных сумм Было ваше — стало наше: как вернуть налоговую переплату из бюджета Переплату по налогу можно использовать следующими способами п. Зачет в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов Прежде всего сумма переплаты по налогу подлежит зачету в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам. Представлять заявление для такого зачета не надо, так как налоговый орган произведет зачет самостоятельно п. Со дня принятия инспекцией решения о зачете недоимка, пени, штрафы считаются уплаченными пп. Зачет в счет уплаты предстоящих налоговых платежей Для зачета суммы переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам надо подать в налоговый орган заявление п. Зачесть переплату можно только в счет уплаты налога пеней по налогу того же вида п. Так, например, переплата по местному налогу может быть зачтена только в счет уплаты по этому или другому местному налогу пеней по ним. Виды налогов в РФ К соответствующим видам налогов относятся, в частности: Порядок зачета переплаты по земельному налогу в счет погашения недоимки по другим налогам У гражданина имеются переплата по земельному налогу и недоимка по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу. Зачесть переплату по земельному налогу в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц можно, поскольку оба налога являются местными ст. Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, так как транспортный налог является региональным ст. Тот факт, что объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам находятся в разных регионах муниципальных районах или городских округах , значения не имеет. Порядок зачета переплаты по налогу на имущество физических лиц в счет недоимки по другим налогам У гражданина в собственности имеются две квартиры, находящиеся в г. Москве, и земельный участок, расположенный в Московской области. Гражданин имеет переплату по налогу на имущество физических лиц и недоимку по земельному налогу. Поскольку недоимка возникла по одному и тому же виду налога ст. Обратите внимание!

Возврат налогов, пеней, штрафов

А по штрафам и пеням — из-за того, например, что суд признал незаконным решение инспекторов. О том, как зачесть эти суммы, а также об изменениях — годов читайте в статье. Основные правила зачета 1 января года начала действовать новая редакция статей 78 и 79 Налогового кодекса РФ.

И сейчас все еще длится так называемый переходный период, во время которого действует особый порядок зачета. А именно: — если переплата образовалась до 1 января года, то зачесть можно излишние суммы налогов, сборов и пеней, поступающих в один и тот же бюджет. Причем в том порядке, который тогда действовал. Об этом сказано в пункте 9 статьи 7 Федерального закона от 27 июля г.

Однако, как и прежде, лишь в рамках одного бюджета. Кроме того, переплату, возникшую в этом году, надо зачитывать по новым правилам. Существует три нюанса, которые необходимо учесть в этой ситуации. Зачет излишне уплаченных сумм проводит налоговая инспекция по месту регистрации компании п.

Провести зачет можно в течение трех лет с момента переплаты п. Этот срок начинается с того дня, когда в бюджет поступила излишняя сумма. В первую очередь суммы переплаты направляют на погашение недоимки. И только потом в счет уплаты будущих платежей по налогам и сборам. Процедура зачета, действующая в году, показана на схеме. Что написать в заявлении о зачете Поскольку в Налоговом кодексе не регламентирована форма заявления о зачете переплаты, компания может составить его в произвольной форме.

Практика показывает, что в нем обязательно должны присутствовать такие сведения: — название организации, сведения о государственной регистрации, ИНН, КПП, адресные данные; — информация о том, по какому налогу возникла переплата, и обстоятельства ее появления; — сумма переплаты; — величина недоимки, если существует задолженность перед бюджетом, в счет которой может быть зачтена сумма переплаты; — конкретный налог, на уплату которого будет направлен излишек.

Документальным подтверждением в данном случае могут быть платежные поручения, постановление суда, налоговые декларации и расчеты.

Пример заявления о зачете налогов. Налоги, которые можно между собой зачитывать Несмотря на вроде бы простые правила, порой бывает весьма трудно разобраться, какие именно платежи или какую их часть можно направить на погашение других обязательств.

Дело в том, что налог может направляться в один или несколько бюджетов, а иногда еще и во внебюджетные фонды. Причем зачитывать между собой можно только ту часть налогов, которая поступает в один и тот же бюджет или внебюджетный фонд. Например, налог на добавленную стоимость и часть налога на прибыль зачисляются в федеральный бюджет. Поэтому их можно зачесть между собой. Земельный налог поступает в местный бюджет, также как и часть налога на доходы физических лиц.

Следовательно, компания может провести зачет между этими платежами. Чтобы было легче сориентироваться во всех тонкостях, мы подготовили таблицы см.

На первый взгляд деление достаточно простое: зачитывай часть, причитающуюся конкретному бюджету, и все. Это правило будет справедливо, пожалуй, для федеральных или местных налогов. А вот с бюджетом субъекта РФ ситуация немного другая. Региональные власти могут устанавливать дополнительное распределение налогов между бюджетами субъекта РФ и местными.

Такое право им дает статья 58 Бюджетного кодекса РФ. Ежегодно устанавливаются единые нормативы по всем поселениям, муниципальным районам и городам. Они доводятся до плательщиков через средства массой информации. И естественно, о них известно инспекции. Если налоговая инспекция выявила переплату, она может провести зачет в счет недоимки, пользуясь этими нормативами.

Если же компания сама решила писать заявление, то порядок распределения можно посмотреть в соответствующем нормативном акте в правовой базе, на сайте региональных властей в Интернете или в газете, публикующей решения региональных властей. Однако, на наш взгляд, лучше дополнительно всю информацию уточнить в своей инспекции.

Как провести зачет, если организация находится на специальном налоговом режиме Налоги, которые уплачиваются в связи с применением специальных режимов, зачисляются целиком на счета органов Федерального казначейства. Оно и распределяет сумму в бюджеты субъекта РФ, местный бюджет, во внебюджетные фонды. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 56, пунктом 1. Минфин России считает, что нельзя зачесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога.

Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 28 декабря г. Но такая позиция несправедлива. Ведь компания не знает, придется ей по итогам года перечислять минимальный платеж или нет. В нем судьи признали возможным зачитывать авансовые платежи в счет минимального налога по итогам года. Тем более что ФНС России в секретных инструкциях призвала инспекторов обращать внимание на сложившуюся арбитражную практику.

Если инспекция не согласится, то можно обратиться в суд — благодаря постановлению Президиума ВАС РФ он будет на вашей стороне. Это подтверждает и арбитражная практика см. Единый налог на вмененный доход Налоговики в основном зачитывают ЕНВД лишь в счет уплаты будущих платежей по этому налогу. А зачитывать по частям в счет других платежей отказываются.

Все из-за того, что распределяют ЕНВД между бюджетами и их уровнями органы Федерального казначейства. Но судьи утверждают обратное: ИФНС имеет право принять решение о зачете налогов в рамках одного бюджета.

Рассмотрим подробнее ситуацию с переплатой ЕНВД на примере. Мурманске, есть переплата по ЕНВД в сумме 10 руб. А также недоимка по НДФЛ в сумме руб. Оставшуюся сумму в размере руб. Зачет проводится по общим правилам. Об этом сказано в пункте 14 статьи 78 Налогового кодекса РФ. То есть компания имеет право направить переплату в счет: — будущих платежей по тому же налогу, уплачиваемому в качестве агента; — будущих платежей по тому же налогу, уплачиваемому организацией за себя; — недоимки по другим налогам, сборам, штрафам и пеням, поступающим в тот же бюджет.

Переплата у налогового агента может возникнуть в двух случаях. Во-первых, из-за технической ошибки — когда компания перечислила в бюджет сумму больше, чем фактически удержала. В этом случае налоговый агент может претендовать на зачет любого налога, конечно, только в рамках одного бюджета.

Во-вторых, если компания неверно рассчитала сумму налога, удержанного у плательщика. Некоторые инспекторы настаивают, что в этом случае можно зачесть только переплату по налогу на доходы физических лиц.

Поскольку в кодексе обязанность налогового агента возвращать переплаченную сумму прописана только в отношении НДФЛ — в статье Налогового кодекса РФ.

В отношении же других налогов такой обязанности нет. И поэтому они не могут обладать теми же правами, что и плательщики, при проведении зачета. Арбитражная практика по этому вопросу складывается неоднозначно. Некоторые судьи поддерживают позицию налоговиков и считают, что если не установлена обязанность по возврату, то проводить зачет нельзя. В частности, такая позиция высказана в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 13 января г.

Другие арбитражные судьи, наоборот, встают на сторону организаций. Например, ФАС Уральского округа указал в постановлении от 12 февраля г. Ведь эти платежи зачисляются в один и тот же бюджет. Аналогичный вывод содержат постановления ФАС Уральского округа от 21 декабря г. Налоговый агент может самостоятельно выявить переплату в бюджет по налогу на добавленную стоимость или налогу на прибыль, излишне удержанному с налогоплательщика.

И потом по своей инициативе вернуть ему деньги, которые были переплачены в бюджет. В этом случае можно провести зачет переплаты в счет будущих платежей по тому же налогу или в счет недоимки по другому налогу. Поскольку лишняя сумма уплачена в бюджет за счет собственных средств компании. Изменения в зачете, которые произойдут с начала года С начала года федеральные налоги можно будет зачитывать в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных.

Причем независимо от того, в какой бюджет они зачислены. Но действовать новый порядок будет лишь для сумм, которые поступят в бюджет в году. Рассмотрим, какие изменения произойдут в процедуре зачета, на примере. Одновременно у компании выявлены недоимки по: — налогу на прибыль в части регионального бюджета — руб.

До года зачесть между собой можно было только переплату по налогу на прибыль и недоимку по НДС. Поскольку эти налоги поступают в один бюджет. В году зачесть между собой можно переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по НДС и излишне уплаченную сумму штрафа в счет недоимки по налогу на имущество.

В году переплату по налогу на прибыль в федеральный бюджет можно будет зачесть в счет недоимки по НДС или по налогу на прибыль, который зачисляется в региональный бюджет. Поскольку эти суммы относятся к федеральным налогам. Так же можно будет провести зачет между излишне уплаченной суммой штрафа и недоимкой по налогу на имущество.

Региональные налоги: на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный. Местные налоги — земельный.

Зачет излишне уплаченных налогов

А по штрафам и пеням — из-за того, например, что суд признал незаконным решение инспекторов. О том, как зачесть эти суммы, а также об изменениях — годов читайте в статье. Основные правила зачета 1 января года начала действовать новая редакция статей 78 и 79 Налогового кодекса РФ. И сейчас все еще длится так называемый переходный период, во время которого действует особый порядок зачета. А именно: — если переплата образовалась до 1 января года, то зачесть можно излишние суммы налогов, сборов и пеней, поступающих в один и тот же бюджет.

Налоги, пени, штрафы: как зачесть переплату

Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней. Но этот срок может отсчитываться как со дня получения заявления налогоплательщика, так и со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. То есть срок всего процесса проведения зачета может складываться не только из срока, отведенного на принятие решения налоговым органом. Что касается сроков проведения сверки, то нужно учитывать следующее. Если расхождений между данными налогоплательщика и данными ИФНС нет, срок проведения, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней. А в случае выявления расхождений этот срок может быть увеличен до 15 рабочих дней.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачет или возврат налога

Ст. 78 НК РФ (2018 - 2019): вопросы и ответы

Мацепуро, старший юрист Излишне уплаченный налог сбор, авансовый платеж, пени, штраф можно зачесть в счет уплаты других налоговых платежей. Для зачета сначала сверьте свои данные о переплате с данными ИФНС, затем составьте заявление и направьте его в инспекцию, а потом дождитесь ее решения. При этом дата, с которой начинает отсчитываться этот срок, зависит от причины, по которой возникла переплата. Сроки обращения в самых распространенных ситуациях приведены в таблице.

Как налоговики зачитывают переплату по налогу в счет Переплата по НДФЛ: зачесть нельзя вернуть . или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов. .. Скорее всего, с 1 января года все организации начнут исчислять налог на имущество в повышенном размере. Переплата по налогу: можно ли зачесть в счет штрафа за валютные нарушения? Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк). Переплата по налогам возникает из-за ошибок в расчете или зачет не только налогов, сборов и пеней, но также штрафов и Земельный налог поступает в местный бюджет, также как и часть налога на доходы физических лиц. . сумму штрафа в счет недоимки по налогу на имущество.

Так случается, когда, к примеру, бухгалтер забыл применить полагающиеся компании льготы по какому-либо налогу или допустил ошибку в расчете. Разберемся, как поступать в таком случае. Излишне уплаченный налог авансовый платеж, пени, штраф можно по выбору компании п.

Зачет ндфл штрафа на переплату по налогу на имущество

Налоги, пени, штрафы: как зачесть переплату Быстрый справочник по порядку зачета налогов, пеней и штрафов Составляем акт сверки расчетов с контрагентом Из-за ошибки в декларации у компании может образоваться переплата по налогу. Так случается, когда, к примеру, бухгалтер забыл применить полагающиеся компании льготы по какому-либо налогу или допустил ошибку в расчете. Разберемся, как поступать в таком случае. Излишне уплаченный налог авансовый платеж, пени, штраф можно по выбору компании п. Зачет в счет недоимки по налогам, а также задолженности по пеням и штрафам инспекция может произвести самостоятельно, а зачет в счет предстоящих платежей и возврат осуществляется только на основании заявления компании ст. Зачет… …в счет будущих платежей Чтобы провести зачет излишне уплаченной суммы налога в счет предстоящих платежей, необходимо выполнить следующие действия. Составить уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога.

зачет переплаты в счет недоимки

Как возникает переплата? Способов возникновения реальной переплаты достаточно много. Это могут быть: превышение общей величины налога, уплачиваемого авансовыми платежами, над его суммой, отраженной в декларации за налоговый период прибыль, имущество, транспорт, земля, акцизы, УСН ; подача декларации к возмещению НДС ; сдача уточненной декларации расчета с уменьшением итоговой суммы после оплаты налога по предшествующему варианту отчетности; перерасчет в сторону уменьшения удержанного у физлица НДФЛ; ошибочная уплата большей суммы налога или взноса; перерасчет к уменьшению суммы оплаченных пеней после представления двух уточненок, первая из которых увеличивает, а вторая уменьшает величину начисленного к уплате платежа; решение суда, выводом которого является констатация факта излишней уплаты налоговых платежей; изменения законодательства, в результате которых налог взнос начинают считать излишне уплаченным. Как выявляется излишняя уплата? Обычно плательщик налога знает о наличии переплаты по собственным учетным данным, при условии, что они верны. Как правило, переплата возникает либо в момент сдачи декларации, либо при фактической уплате налога.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ВЕРНУТЬ оплаченные НАЛОГИ или ГОСПОШЛИНУ? как заполнить заявление в налоговую
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Беатриса

    гы

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных